订阅我们的时事通讯并保持更新
我们使用cookies是为了给您提供更好的体验。继续浏览本网站,即表示您同意我们按照我们的条款使用cookies饼干的政策.
它大约一周发生两次,一年至少发生100次。本专栏的一位读者打电话给我,问我一个关于遗产规划的问题,但对这个主题的基础知识一无所知。所以,接下来的是一个守门员。把这篇文章放在安全的地方,需要的时候就可以查阅。
联邦遗产税
2016年,每个人都有资格获得545万美元的所谓“统一信贷”(我们称之为“免费赠品”)。所以,如果你是单身,在你上天堂的那天拥有545万美元(或更少)的财产,你就逃脱了遗产税的魔爪。
如果你结婚了呢?它的两倍。第一笔1090万美元(2016年)的财产免交遗产税。
现在,免费赠品与通货膨胀挂钩。因此,免税金额有可能每年都在增加。如果你想知道一年(或更长时间)免费赠品的数量,该怎么办?只要去谷歌,输入“联邦遗产税税率”。
超过免费赠品的每一美元都要按40%的税率征税。
州遗产税
抱歉,到今天为止,有20个州征收遗产税。这个地区一直处于不断变化的状态。当你想知道你所在州的遗产税损失时,再去谷歌,输入“遗产税(你所在州)”。
比起联邦遗产税,小得多的遗产可能会让你被州遗产税钉住,而且大多数州的最高税率为16%。危险的。寻求专业帮助。
礼物的基本知识
给年轻的家庭成员的终身礼物是一个重要的税收规划策略。礼物是在家庭单位内转移资产和这些资产产生的收入的一种简便方法。最重要的是,礼物会让你的财产消失。
通过利用一个或多个家庭成员的零或低税率,礼物可以帮助分配家庭收入。这种赠与策略实现了两种肯定的税收节约:1)收入——将收入(由赠与的资产产生的)从捐赠者的高收入阶层转移到他的子女和/或孙辈的低收入阶层,2)遗产税——资产从捐赠者的遗产中移除。
在接下来的讨论中,所有的礼物都是Joe和/或Mary (Joe的妻子)送给他们的孩子或孙子的。
馈赠可以免收任何每年的赠与税。每一年都是独立的。例如,乔可以在2016年给他的四个孩子和六个孙子每人14000美元(称为“年度免税额”)(总共140,000美元),全部免税。他可以每年重复送同样的礼物,而且免税。收到礼物的人被称为“受赠人”。
玛丽可以做和乔一样的免税礼物,或者每年总共28万美元。如果只有乔给他的10个继承人每人28000美元的礼物,那么乔和玛丽可以平分这些礼物(乔被认为给了10个14000美元的礼物,玛丽也给了10个14000美元)。所以,乔给每个受赠人的两万八千美元仍然是免税的。
你可以免税赠送多少?
假设Joe给他的10个继承人每人赠送了200万美元(总共2000万美元)。因此,根据税法,这份礼物是分开的:乔捐赠了1000万美元,玛丽也捐赠了1000万美元。
注:赠与税和遗产税采用统一税率表和统一抵免。记住,两者的最高税率是一样的——40%。
计算乔必须支付的赠予税很容易。如上所述,乔的礼物每年的免税额为14万美元。乔的545万美元的统一信用免交赠予税。所以从乔的1000万美元礼物中减去14万美元和545万美元。你得到了441万美元的应税礼物。
按照40%的税率,乔必须支付176.4万美元的赠予税,玛丽也必须如此。
乔真的能得到那两千万美元的礼物吗?也许吧。他将省下176.4万美元(约合70.56万美元)遗产税中的40%。玛丽也会的。还不错!
礼物与通货膨胀挂钩。有一天,当通货膨胀上升到一定程度时,每个受赠人每年都能获得1.5万美元的免税赠予。
经典的杠杆礼物
想在遗产税游戏中胜出吗?再一次,想想礼物。杠杆的礼物。乔想让他的孙子们富裕起来。因此,乔和玛丽通过一份不可撤销的人寿保险信托,每年向六个孙子每人捐赠12,709美元,用于支付六份独立的100万美元的“秒死”保单的年保费,为期15年(然后这些保单将自行生效)。结果是什么?每年从他们的总财产中扣除76,254美元(12,709美元乘以6)。乔和玛丽去世后,孙辈们将获得600万美元(每人100万美元)的免税收入,最高费用为1143810美元(76,254美元乘以15)。
你认为乔必须挣多少钱才能给他的孙子们留下600万美元?你相信1666万美元吗?试试这个:乔在去天堂之前多赚了1666万美元。在向美国国税局缴纳40%(666万美元)的所得税后,他还剩下1000万美元。他死后,国税局会再拿到1000万美元的40%。还剩下什么?600万美元。
或者换一种说法:投资1,143,810美元的保险费(如果乔和玛丽都在15年前去世,则保费会减少)将产生大约1,660万美元的收益。
嘘!不要告诉国税局。
一如既往,如果你有任何问题欢迎致电847-674-5295给我打电话或发邮件给我(irv@irvblackman.com).