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Joe是本专栏的长期读者,他是一家家族企业(Success Co.)的老板,大约一年前雇佣了一位新的注册会计师(Claude)。在他们的一次会面中,乔给克劳德看了一份厚厚的本专栏文章文件,他已经保存了多年。
克劳德研究了这些文章,然后说:“我们打电话给欧文吧。”
他们所做的。
以下是乔(76岁,娶了67岁的玛丽)和克劳德所使用的策略摘要。在某种程度上,这些策略是秘密,因为很少有专业人士知道它们的存在,即使知道,也不知道如何实施它们。
策略一(免税财富)
如果你不再自掏腰包给保险公司,就意味着你不再支付保险费。
首先,把这个事实牢记在心:如果你在一份或多份寿险保单中积累了足够的现金退保值(CSV),那么你就不再向保险公司支付现金保费了,对不起,你仍然在支付保费(从你的CSV中产生)。
举个例子:乔和玛丽有四份保单,总金额为148.5万美元,死亡抚恤金为204万美元。他们不再为任何保单支付现金保费。
我的保险导师用新保单替换了现有的保单(使用免税交易),共计290万美元(死亡保险金)——保证增加42%。没有一分钱的现金溢价,不管是现在还是将来。百分之百有效。(注:有时最好的保险策略是抛弃旧的单一人寿保险,购买新的即时死亡保险。乔和玛丽本可以获得一份价值365万美元的“秒死”保险(所有税款都全额支付,只使用他们148.5万美元的CSV)。哇!
经验教训:好吧,如果您是本专栏的读者,并且拥有一个(或多个)CSV值很大的保单,比如20万美元或更多,请花点时间给我打电话。你会为增加财富的免税可能性而高兴(没有成本)。
策略二
全面的遗产计划(CEP),保证帮助每一位家族企业主:
CEP实际上是两个计划:
1)传统的A/B信托(通常称为“家庭信托”和“婚姻信托”)有一份倾向性的遗嘱。很有可能你们所有已婚的人,已经有了一个完整的遗产计划,已经有了这个传统的计划。你真正拥有的是一个死亡计划。对不起,它甚至不能为你节省一美元的遗产税。然而,这是一个良好的开端。
但你也必须:
2)一生的计划。终身计划包含许多子策略,这些策略可以让你完全克服遗产税,并经常使用一些策略,将你现有财富的一部分投资于创造大量额外的财富(这些财富将免税地传给你的继承人——通常是孩子和孙子孙女)。
以下是我们实施的最重要的子策略(终身规划),以节省税收(所得税和遗产税),同时增加乔的财富:
•家庭有限合伙(FLIP)。
从乔的投资中转移了600多万美元(存单、现金、股票、债券和房地产)。乔通过保留1%(所有投票权)和99%(称为“有限单位”)来保持绝对控制权,他可以将这些股份赠与子女和孙辈。税法允许大约35%的折扣,将600万美元减少到400万美元用于税收目的(节省200万美元的遗产税)。
•赠送计划。
每一年,Joe都会给每个孩子和孙子送最多的礼物(Joe每人14000美元,Mary每人28000美元)。
•管理公司。
成立了一个独立的管理公司(C公司),在税务上与成功公司无关。现在,这家新公司可以给Joe和Sam (Joe的儿子在Success Co.工作)提供附加福利,而不给Success Co.的其他员工同样的福利。例如,Joe和Sam的家庭可以100%扣除医疗费用和长期护理费用。每年总计节省约21,000美元。
•向慈善机构出售年金。
乔有85万美元的各种年金。实际上,如果一直保留到死(乔的本意),年金就真的是可怕的保险单了。相反,我们把它们捐给了慈善机构,得到了23.9万美元(根据美国国税局的表格)的慈善扣除。
最重要的是,我们正在用从慈善机构收到的年度年金来支付乔和玛丽的400万美元的秒死保险。真正的三重进攻:
1)从乔的应税遗产中拿出85万美元;
2) 239,000美元的慈善扣除额;和
3)给乔的继承人400万美元——免税,因为这份保单将由一个不可撤销的人寿保险信托所有。
克劳德鼓掌。
最后,当乔的计划完成后,各种终身策略不仅消除了乔所有潜在的遗产税,而且他的家庭将获得的财富(因为免税人寿保险)将大大超过乔目前的财富。乔说:“酷!”
需要提醒的是:上述计划概要并没有讨论每一个细微差别、税务陷阱、细节和可能的例外。但如果你与经验丰富、知识渊博的专业人士一起工作,每个策略和子策略都能准确地发挥作用。
如果你想了解更多关于一个或多个策略的信息,请发传真给我(847-674-5299)或发电子邮件给我(irv@irvblackman.com),写上你的名字和所有能联系到你的电话号码:公司、手机和家里。或者,如果急的话,打847-674-5295给我(Irv)。